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工程造价精华200条(八)
2011-02-09 10:49:00 作者: 来源: 【大 中 小】
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造费）产成品（年经营成本）]流动负债（主要考虑应付账款[年外购原材料燃料]） 例如：某企业全年的销售收入为300万元，赊销占全部收入的40%，应收账款年周转次数为60次，则应收账款估算额为300*40%/60=2万元 164 经营成本=总成本费用---折旧费---摊销费---维简费---利息（为固定资产贷款和流动资产借款所发生的利息） 165 销售税金=消费税+营业税+资源税+城市维护建设税+教育费附加 166 销售利润=销售收入---总生产成本费用--销售税金及附加（贷款还本付息的主要来源），企业销售利润除了缴纳所得税（33%）以外，还应从利润中弥补以往亏损和提取盈余公积金公益金后，才能作为偿还借款的资金来源 生产成本费用构成：（157158） 167 按制造成本法计算 总成本费用{产品制造成本[直接费用---直接计入成本（直接材料费直接工资及福利费其他直接支出）制造费用----分摊计入成本（间接费用）]期间费用----不计入成本（管理费用财务费用销售费用）} 168 按生产要素为基础计算 总成本费用{可变成本[外购原材料外购燃料动力计件工资及福利费]固定成本[计时工资及福利费修理费其他费折旧费维简费摊消费利息支出]} 169 销售税金及附加的计征依据是项目的销售收入，其中不含增值税，建设期的投资中应包含增值税，经营期间的现金流量系统中不考虑增值税 170 贷款还本的资金来源为包括可用于归还借款的利润固定资产折旧无形资产计递延资产和其他还款资金来源，固定资产投资和流动资金贷款的利息，均计入项目总成本费用财务费用，由以上所列资金偿还 171 财务基础数据应包括：生产成本费用销售收入与税金贷款还本付息测算 172 财务评价的方法：以现金流量表为基础的动（静）态性获利性分析以资产负债表为基础的财务比率分析考虑项目风险的不确定性分析 财务评价的内容为偿债能力评价和风险评价 173 盈利能力分析的主要报表包括：全部投资现金流量表自有资金现金流量表损益表 偿债能力分析报表包括：资金来源与资金运用表资产负债表 不确定性分析（在信息不足，无法用概率描述因素变动规律的情况下）包括盈亏平衡分析和敏感性分析 风险分析（在可变因素已知的情况下）包括概率分析和定性分析 174 全部投资现金流量表（用来计算财务内部收益率财务净现值投资回收期）：现金流入（产品销售收入回收固定资产余值回收流动资金其他收入）现金流出（固定资产投资----包含固定资产投资方向调节税不包含建设期贷款利息流动资金经营成本销售税金及附加所得税） 175 自有资金现金流量表（用来计算财务内部收益率财务净现值）：现金流入（产品销售收入回收固定资产余值回收流动资金其他收入）现金流出（自有资金借款本金偿还借款利息支出经营成本销售税金及附加所得税） 176 利润总额=营业利润（主营业利润+其他业务利润（主营业务收入-主营业务成本-销售费用-销售税金及附加--管理费--财务费）+投资净收益+营业外收支净额 177 法定盈余公积金按照税后利润扣除弥补损失的金额后的10%提取，盈余公积金达到固定资产的50%时不再提取 178 损益表：销售收入---销售税金及附加---总成本费用---利润总额---所得税---税后利润---弥补损失---法定盈余公积金---公益金---应付利润---未分配利润----累计未分配利润 179 资金来源与运用表：资金来源表包括利润折旧摊销长期借款短期借款自有资金其他资金回收固定资产余值回收流动资金等；资金运用表包括固定资产投资建设期贷款利息流动资金投资所得税应付利润长期借款还本短期借款还本其它短期借款还本等 180 资产负债表（用于清偿能力分析）：资产=负债+所有者权益 资产包括：流动资产在建工程固定资产净值无形资产及递延资产净值 负债包括：流动负债长期负债 所有者权益包括：资本金资本公积金累计盈余公积金及累计未分配利润 181 外汇平衡表：外汇来源=外汇运用 182 财务评价指标体系主要包括：盈利能力评价和清偿能力评价 考虑时间分为静态评价指标和动态评价指标（动态投资回收期财务净现值财务内部收益率）根据指标的性质分为：时间性指标价值性指表比率性指标-------反映盈利能力的比率性指标有FIRR和投资收益率（包括投资利润率投资利税率资本金利润率）-----反映清偿能力的比率性指标有资产负债率流动比率速动比率； 183 静态投资回收期是指以项目的每年得净收益（=税后利润+折旧）回收项目全部投资（固定资产+流动资产）所需要的时间 184 静态投资回收期（考察项目财务上投资回收能力的重要指标）小于等于基准投资回收期（动态投资回收期小于等于寿命期时），项目可行； 185 投资利润率=利润总额/投资总额 投资利税率=（利润总额+销售税金及附加）/投资总额 资本金利润率=税后利润/资本金 资产负债率=负债总额/资产总额 流动比率（反映偿还短期债务，一般为2：！好）=流动资产总额/流动负债总额 速动比 |
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